Budżetowanie – cykl trzystopniowy
Cel seminarium:
Dogłębne rozpoznanie tematyki planowania i analizy odchyleń z wykorzystaniem przykładów zaawansowanych metod i narzędzi tworzenia systemu budżetowania. Celem tego programu jest pomoc doradcza w zakresie dostosowania procesu planowania do potrzeb przedsiębiorstwa. Ćwiczenie praktyczne umożliwią wdrożenie nowoczesnych narzędzi controllingu przez uczestników w ich przedsiębiorstwach.
Opis seminarium:
W trakcie seminarium zaprezentowane zostaną wybrane narzędzia z zakresu planowania. Zakres zagadnień poruszanych na warsztatach został dobrany w taki sposób, aby wskazać najnowsze tendencje rozwoju tej dziedziny zarządzania dostosowując je do potrzeb organizacji.
Uczestnicy:
Specjaliści controllingu, controllerzy, pracownicy pionów ekonomiczno – finansowych, posiadający podstawową wiedzę z zakresu controllingu i rachunku kosztów.
PROGRAM WARSZTATÓW
Stopień I
BUDŻETOWANIE W CENTRUM KOSZTÓW
Jak wdrożyć budżet dla pojedynczych komórek organizacyjnych?
1. Zasady budżetowania 1.1. Budżetowanie a zarządzanie przez cele 1.2. Rodzaje budżetów: sztywny, elastyczny, szczegółowy, syntetyczny, zamknięty i otwarty - zasady doboru rodzaju budżetu do specyfiki działalności 1.3. Zasady ustalania elastyczności budżetów - wartości odchyleń wymagających interwencji 1.4. Planowanie kroczące w zakresie strategicznym i operacyjnym a) metody aktualizacji budżetu b) okresy aktualizacji budżetu
2. Budżety dla centrów kosztów 2.1. Podział przedsiębiorstwa na centra budżetowe MPK 2.2. Tworzenie struktur budżetu pojedynczych MPK uwzględniające: a) zarządzanie procesowe b) wymogi rachunkowości zarządczej i finansowej c) zakres odpowiedzialności d) systemy motywacyjne e) specyfikę działalności komórki f) projekty - zadania jednostkowe g) wielowymiarową analizę danych 2.3. Przystosowanie struktur budżetów MPK do różnych rodzajów działalności
3. Metody planowania kosztów 3.1. Metody budżetowania a) metodą ekstrapolacji historycznych trendów b) metodą zorientowaną na cele (na bazie zerowej) c) norm centralnych d) praktyczne zasady i techniki budżetowania dla poszczególnych rodzajów kosztów 3.2. Budżety centrów zysków 4. Harmonogram i procedura budżetowania
Stopień II
RACHUNEK KOSZTÓW CONTROLLERA
Jak przystosować system księgowości do potrzeb controllingu?
1. Wielowymiarowy rachunek kosztów controllera 1.1. Wady ewidencji kosztów w klasycznych układach: rodzajowym i kalkulacyjnym 1.2. Zasada tworzenia zakładowego planu kont na potrzeby wielowymiarowej analizy danych 1.3. Etapy tworzenia kalkulacyjnego rachunku wyników od księgowania dokumentów pierwotnych poprzez rozliczenia kosztów do rachunku zysków i strat 1.4. Sposoby rozliczeń kosztów i ich wpływ na kalkulacyjny rachunek wyników 1.5. Automatyczne i ewidencyjne metody rozliczeń kosztów 1.6. Zasady doboru metody rozliczeń kosztów do specyfiki działalności
2. Procesowy rachunek kosztów 2.1. Mapowanie ścieżek przebiegu procesów gospodarczych 2.2. Zasady wyznaczania MPK na potrzeby przebiegu procesów gospodarczych 2.3. Kalkulacja kosztów wytworzenia na podstawie procesowego rachunku kosztów 2.4. Kalkulacja ceny na podstawie procesowego rachunku kosztów
3. Rachunek kosztów działań ABC 3.1. Metodologia rachunku kosztów działań ABC 3.2. Logistyczna i finansowa mapa przebiegu procesu wykonywana na potrzeby rachunku kosztów działań ABC 3.3. Wielowymiarowa analiza kosztów procesów metodą rachunku kosztów działań ABC 3.4. Budżetowanie na podstawie rachunku kosztów działań ABC metodą ABB - Activity Based Budgeting 3.5. Optymalizacja procesów na podstawie rachunku kosztów działań ABC
Stopień III
BUDŻET GŁÓWNY FIRMY
Jak wdrożyć budżet dla całej firmy?
1. Planowanie przychodów 1.1. Zasady ustalenia ilości wymiarów analizy przychodów uwzględniające: a) strategię rozwoju sprzedaży b) zakresy odpowiedzialności c) technologię wytwarzania d) rodzaje odbiorców e) rynki zbytu f) metody sprzedaży
1.2. Metody planowania wartości przychodów ze sprzedaży: a) pożądanej rentowności kapitału b) pożądanego udziału w rynku c) pożądanego wykorzystania zdolności produkcyjnych
2. Planowanie działalności podstawowej – produkcji i usług 2.1. Planowanie produkcji w ujęciu ilościowym i wartościowym 2.2. Zasady zmiany ilości produkcji w stosunku do ilości sprzedaży 2.3. Planowanie kosztów surowców i wykorzystania maszyn produkcyjnych 2.4. Planowanie zaopatrzenia w ujęciu ilościowym i wartościowym 2.5. Planowanie budżetów pochodnych od planu produkcji -zatrudnienia, energii, transportu itp.
3. Wielowymiarowa konstrukcja budżetu kosztów 3.1. Budżety dysponenckie - specjalistyczne 3.2. Zasady identyfikacji budżetów specjalistycznych 3.3. Planowanie budżetów przez specjalistyczne działy w skali całej firmy 3.4. Ujecie w budżecie kosztów usług wewnętrznych 3.5. Identyfikacja ilości perspektyw analizy wielowymiarowej dla kosztów 3.5. Zasady tworzenia wielowymiarowych i wielopoziomowych rachunków marż rentowności
4. Planowanie raportów syntetycznych w budżecie głównym 4.1. Planowanie środków obrotowych, kapitału pracującego 4.2. Planowanie podatku VAT w budżecie 4.3. Scalanie i konsolidacja budżetów cząstkowych 4.4. Zasady tworzenia w budżecie raportów zbiorczych: a) rachunku zysków i strat według różnych standardów b) rachunku przepływów finansowych cash-flow, według różnych standardów i okresów analizy c) bilansu
PROWADZĄCY – Michał Chalastra
